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Detrazione iva su operazioni di fine anno 2022
Riepiloghiamo di seguito le disposizioni di legge in materia di detrazione dell’Iva relativa ad operazioni effettuate a cavallo tra due esercizi, che sono diverse da quanto accade durante l’anno, le quali prevedono che:
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fattura viene ricevuta dallo SDI entro il 31/12/2022 |
fattura viene ricevuta dallo SDI a partire dal 01/01/2023 |
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l’Iva relativa potrà essere inserita in detrazione nella liquidazione del mese di dicembre 2022 (o del IV trimestre 2022 per i contribuenti che liquidano l’imposta su base trimestrale) |
l’Iva relativa dovrà essere inserita in detrazione nella liquidazione del mese di gennaio 2023 (o del I trimestre 2023 per i contribuenti che liquidano l’imposta su base trimestrale) |
Stante quanto sopra, sarebbe quanto mai opportuno richiedere ai propri fornitori l’invio delle fatture allo SDI entro la scadenza sopra indicata (del 31/12/2022), nonché di fare lo stesso per le proprie fatture attive, in modo da non dare adito ai propri clienti di poter richiedere slittamenti di pagamenti a causa dello spostamento in avanti della detrazione.
Preso atto di ciò, lo Studio chiede ai propri clienti che gestiscono la propria fatturazione in maniera autonoma con un gestionale esterno al nostro programma, e che mensilmente/trimestralmente ci inviano a mezzo mail i file con le fatture da registrare, di includere nel file delle fatture passive relative al mese di dicembre 2022 (o del IV trimestre 2022 per i contribuenti che liquidano l’imposta su base trimestrale), solamente i documenti ricevuti entro e non oltre il 31/12/2022.
Lo Studio non avrà modo di verificare la data di ricezione e pertanto declina ogni responsabilità al riguardo.
Lo Studio rimane a disposizione per eventuali ulteriori chiarimenti.
Distinti saluti
Rag. Davide Croce
